LLC so với S Corporation
Share
LLC (Công ty trách nhiệm hữu hạn) và một Tập đoàn S là cả hai cấu trúc công ty, ở Hoa Kỳ, cho phép đánh thuế thông qua. Sự khác biệt chính giữa một corp S. và LLC là:
- Các tập đoàn S hạn chế hơn về việc ai là cổ đông (chủ sở hữu) của công ty.
- Các tập đoàn S được yêu cầu trả lương cho những chủ sở hữu làm việc cho công ty và sở hữu hơn 2% công ty. Ngược lại, LLCs không bắt buộc phải trả lương cho các thành viên (chủ sở hữu). Điều này có ý nghĩa về thuế đối với một số công ty như liên doanh một người.
- Các tập đoàn S được yêu cầu duy trì và nộp hồ sơ chính thức cho hội đồng quản trị và các cuộc họp cổ đông.
- Tập đoàn S được phép chỉ có một loại cổ phiếu.
- Việc thiết lập kế hoạch tùy chọn cổ phiếu nhân viên cho các tập đoàn S dễ dàng hơn một chút so với LLCs.
Những khác biệt này được giải thích chi tiết hơn dưới đây.
Biểu đồ so sánh
Sự khác biệt - Điểm tương đồng -| LLC | Tổng công ty S. | |
|---|---|---|
| Phù hợp với | Doanh nghiệp nhỏ hơn với ít cổ đông | Các doanh nghiệp nhỏ có ít hơn 100 cổ đông, bao gồm công dân Hoa Kỳ và / hoặc người ngoài hành tinh cư trú cho các mục đích thuế thu nhập. |
| Cấp quản lý | Chỉ thành viên và thành viên quản lý của công ty | Cán bộ, ban giám đốc công ty |
| Thuế | Thuế đơn - Lợi nhuận hoặc thua lỗ được chuyển trực tiếp đến các thành viên (khung cao nhất 39,6%). Có thể chọn để bị đánh thuế như một công ty. | Thuế đơn (Lợi nhuận hoặc thua lỗ được chuyển trực tiếp cho các cổ đông) |
| Quyền sở hữu | Các thành viên | Các cổ đông là chủ sở hữu của một S-Corp. |
| Lựa chọn cơ cấu thuế đưa ra | Có, theo mặc định, đó là một Thành viên LLC - SMLLC hoặc hợp tác cho nhiều thành viên và S hoặc C Corporation (theo bầu cử) | Không. Một công ty S chọn bị đánh thuế theo Phân chương S của IRC. |
| Thực thể pháp lý | Tách thực thể khỏi các đối tác, nhưng các thành viên có thể phải chịu trách nhiệm đối với các nghĩa vụ phi tài chính | Thực thể riêng biệt với các cổ đông (chủ sở hữu), những người thường không thể chịu trách nhiệm pháp lý cho bất kỳ nghĩa vụ tài chính |
| Đại hội đồng cổ đông | Không cần thiết, nhưng nên ghi lại các hoạt động và / hoặc ban cố vấn | Cổ đông chính thức và các cuộc họp hội đồng quản trị là bắt buộc |
| Giấy tờ và hồ sơ | Không cần nhiều giấy tờ. Báo cáo nhà nước hàng năm được yêu cầu phải nộp với lệ phí thích hợp; có thể nộp qua thư nhưng hầu hết các tiểu bang đều cho phép hoặc ủy quyền nộp đơn trực tuyến | Hội đồng chính thức và các cuộc họp cổ đông và biên bản được yêu cầu. Báo cáo nhà nước hàng năm cũng được yêu cầu phải nộp với mức phí phù hợp; có thể nộp qua thư nhưng hầu hết các tiểu bang đều cho phép hoặc ủy quyền nộp đơn trực tuyến |
| Trách nhiệm hữu hạn | Đúng | Đúng |
| Sự liên tục của cuộc sống | Thời hạn không xác định | Thời hạn không xác định |
| Thành viên cần thiết để thiết lập | 1 hoặc nhiều hơn | 1 hoặc nhiều hơn |
| Quy định tên thực thể | Khác nhau với mỗi tiểu bang nhưng chủ yếu là LLC hoặc L.L.C. được thêm vào. | Có thể là Inc., Incorporated, Corporation hoặc Corp. |
| Thỏa thuận pháp lý | Có thể không được yêu cầu ở một số tiểu bang. Nên có một thỏa thuận điều hành với hồ sơ kinh doanh | Nên có quy định với hồ sơ kinh doanh |
| Thuế lao động | Được đánh giá dựa trên lợi nhuận kinh doanh từ 400 đô la trở lên | không ai |
| Cổ đông không được phép | không ai | Tổng công ty, Quan hệ đối tác, LLCs nhiều thành viên, LLPs Tín thác còn lại từ thiện |
| Chủ sở hữu hoặc cổ đông được phép | Công dân Hoa Kỳ và / hoặc người ngoài hành tinh thường trú, người ngoài hành tinh không thường trú, tập đoàn, quan hệ đối tác, v.v.. | Công dân Hoa Kỳ và / hoặc người ngoài hành tinh thường trú, bất động sản của người chết, bất động sản phá sản, SMLLC, lương hưu đủ điều kiện và kế hoạch chia sẻ lợi nhuận 501 (c) (3) tổ chức từ thiện, ESBT, QSST và ESOP |
| Quy tắc chứng khoán | Không có | Chỉ có một loại cổ phiếu được phép trong S-Corp. |
| Năm tính thuế | Năm dương lịch; có thể sử dụng bất kỳ năm tài chính nào nếu các yêu cầu được đáp ứng. | Năm lịch; có thể sử dụng bất kỳ năm tài chính nào nếu các yêu cầu được đáp ứng. |
| Lương cho chủ sở hữu hoặc cổ đông | Không; Các thành viên LLCs và các thành viên hợp tác LLC không phải là nhân viên, do đó, tiền lương không được tự trả; họ được phép rút tiền | Có, phải được trả cho các cổ đông sở hữu hơn 2% và cung cấp dịch vụ cho doanh nghiệp của họ; không bắt buộc |
| Phân phối | Rút tiền trong suốt năm hoạt động kinh doanh; được phép cung cấp các bản phân phối không ngăn cản công ty thanh toán các nghĩa vụ hoạt động hiện tại của mình. | được phép trong suốt năm hoạt động kinh doanh, được phép sau khi tiền lương được trả cho 2% hoặc nhiều hơn các cổ đông chủ sở hữu. |
Nội dung: LLC vs S Corporation
- 1 Sự hình thành của LLC so với S-corp
- 2 hạn chế
- 2.1 Trình độ chuyên môn cho tình trạng tập đoàn S
- 2.2 Hạn chế của LLCs
- 3 Quản lý và vận hành
- 4 Thuế của LLC so với S corp
- 4.1 Báo cáo thuế
- 5. Tài liệu tham khảo
Sự hình thành của LLC so với S-corp
Thông thường, hình thành một LLC chỉ yêu cầu nộp tiểu bang (thường là cho văn phòng Bộ trưởng Ngoại giao). Hồ sơ của tiểu bang thường bao gồm các thông tin như:
- Thành viên: Tất cả các LLC phải có ít nhất một thành viên. Thành viên LLC là chủ sở hữu của LLC vì các cổ đông là chủ sở hữu của một công ty hoặc đối tác của một quan hệ đối tác. Giống như các cổ đông, trách nhiệm trả nợ của thành viên LLC chỉ giới hạn ở phần vốn góp của người đó. Thành viên có thể là thể nhân, công ty, công ty hợp danh hoặc LLCs khác.
- Quyền lợi thành viên: Quyền lợi sở hữu của thành viên trong LLC được gọi là lợi ích thành viên. Lợi ích thành viên thường được chia thành các đơn vị tiêu chuẩn, do đó, thường được gọi là cổ phần. Trừ khi được quy định khác trong thỏa thuận điều hành, quyền kiểm soát hoặc quản lý LLC của thành viên là tương xứng với lợi ích thành viên của họ.
- Người quản lý: LLC theo mặc định, được quản lý bởi các thành viên của họ theo tỷ lệ với lợi ích thành viên của họ. Tuy nhiên, nhiều thỏa thuận điều hành LLC cung cấp cho người quản lý hoặc hội đồng quản trị để điều hành các hoạt động hàng ngày của LLC. Các nhà quản lý được bầu hoặc bổ nhiệm bởi các thành viên và cũng có thể bị xóa bởi các thành viên. Thành viên cũng có thể là người quản lý, thường được gọi là thành viên quản lý (tương tự như đối tác quản lý của công ty hợp danh).
- Các bài viết của Tổ chức: Tất cả các LLC phải nộp bằng chứng về sự tồn tại của họ với bộ trưởng ngoại giao (hoặc một số văn phòng chính phủ) của tiểu bang nơi họ chọn tổ chức. Các bài viết của Tổ chức phục vụ mục đích này và là phiên bản LLC của một tập đoàn Bài viết kết hợp. Mặc dù thông tin cụ thể phải có trong Điều khoản của Tổ chức thay đổi theo tiểu bang, tất cả các LLC phải tiết lộ tên công ty của họ (phải tuân theo các quy tắc do nhà nước tổ chức quy định), chỉ định đại lý theo luật định và tiết lộ mục đích kinh doanh hợp lệ của họ. Lệ phí liên quan đến việc nộp các Điều khoản của Tổ chức cũng khác nhau tùy theo tiểu bang.
- Thỏa thuận điều hành: Thỏa thuận điều hành của LLC là tài liệu quan trọng nhất đối với thành công của nó vì nó xác định, xác định và phân bổ các quyền của các thành viên. Do các đạo luật LLC khác nhau cung cấp rất nhiều tính linh hoạt (xem thảo luận bên dưới) và các quy tắc theo luật định mặc định không phù hợp với hầu hết các nhu cầu của LLC, các Thỏa thuận điều hành phải được soạn thảo cẩn thận và có nhiều thảo luận và thỏa thuận giữa các thành viên tương lai.
Tùy thuộc vào thành phố nơi LLC đang hoạt động, một hồ sơ với thành phố cũng có thể được yêu cầu. ID thuế liên bang (còn gọi là Mã số nhân viên) cũng được yêu cầu cho một LLC có nhân viên.
Một công ty S là một công ty bầu chọn bị đánh thuế theo Chương S của Chương 1 của Bộ luật Doanh thu Nội bộ của IRS. Đội hình thường yêu cầu nộp tiểu bang, lấy ID thuế liên bang và bầu cử S. Hồ sơ của tiểu bang thường bao gồm:
- Bài viết kết hợp
- Chân đế doanh nghiệp
- Văn bản đồng ý của người kết hợp
- Nghị quyết cuộc họp đầu tiên của Hội đồng quản trị
Nếu một công ty đáp ứng các yêu cầu về tình trạng của công ty S và muốn bị đánh thuế theo Phân chương S, các cổ đông của công ty có thể nộp Mẫu 2553: "Bầu cử bởi một Công ty Doanh nghiệp Nhỏ" với Dịch vụ Doanh thu Nội bộ (IRS). Mẫu 2553 phải được ký bởi tất cả các cổ đông của tập đoàn. Nếu một cổ đông cư trú trong trạng thái tài sản cộng đồng, vợ / chồng của cổ đông thường phải ký vào số 2553.
Cuộc bầu cử tập đoàn S thường phải được thực hiện trước ngày thứ mười lăm của tháng thứ ba của năm tính thuế mà cuộc bầu cử dự định có hiệu lực hoặc bất cứ lúc nào trong năm ngay trước năm tính thuế. Một số tiểu bang như New York và New Jersey yêu cầu một cuộc bầu cử cấp S riêng biệt để công ty được đối xử, vì mục đích thuế của tiểu bang, với tư cách là một công ty S.
Hạn chế
Trình độ chuyên môn cho tình trạng tập đoàn S
Để thực hiện một cuộc bầu cử được coi là một công ty S, các yêu cầu sau đây phải được đáp ứng:
- Phải là một thực thể đủ điều kiện (một công ty trong nước hoặc một công ty trách nhiệm hữu hạn).
- Chỉ có một loại chứng khoán.
- Không được có hơn 100 cổ đông.
- Vợ chồng được tự động coi là một cổ đông duy nhất. Các gia đình, được xác định là những cá nhân có nguồn gốc từ một tổ tiên chung, cộng với vợ hoặc chồng và vợ cũ của tổ tiên chung hoặc bất kỳ ai có nguồn gốc từ người đó, được coi là một cổ đông duy nhất miễn là bất kỳ thành viên nào trong gia đình bầu chọn.
- Các cổ đông phải là công dân hoặc cư dân Hoa Kỳ và phải là các thực thể (một người), vì vậy các cổ đông và quan hệ đối tác của công ty sẽ bị loại trừ. Tuy nhiên, một số tập đoàn được miễn thuế, đặc biệt là các tập đoàn 501 (c) (3), được phép trở thành cổ đông.
- Lợi nhuận và thua lỗ phải được phân bổ cho các cổ đông tương ứng với lợi ích của mỗi người trong doanh nghiệp.
Nếu một công ty được bầu chọn là một công ty S không còn đáp ứng các yêu cầu (ví dụ: nếu chuyển nhượng cổ phiếu, số lượng cổ đông vượt quá 100 hoặc một cổ đông không đủ điều kiện như người nước ngoài không cư trú mua cổ phần), công ty sẽ mất tư cách tập đoàn S và trở lại thành một tập đoàn C thông thường.
Hạn chế của LLCs
Mặc dù LLC có thể có các "lớp" chứng khoán khác nhau, nhưng điều này thường được thực hiện bằng các thỏa thuận điều hành phức tạp. Luật doanh nghiệp (áp dụng cho các tập đoàn C và S) được thiết lập nhiều hơn và do đó, các nhà đầu tư và nhà đầu tư mạo hiểm thích đầu tư vào các tập đoàn so với LLCs. Xác định và thiết lập kế hoạch tùy chọn cổ phiếu nhân viên cũng phức tạp với LLCs. Tuy nhiên, cần lưu ý rằng vì các tập đoàn S chỉ có thể có 1 loại cổ phiếu, nên các công ty thường chọn mất trạng thái S corp khi họ chấp nhận đầu tư (vì các nhà đầu tư thường yêu cầu cổ phiếu ưu đãi). Xem cổ phiếu thường so với cổ phiếu ưu đãi.
Quản lý và vận hành
Các tập đoàn S, như tập đoàn C, được quản lý bởi một hội đồng quản trị, được bầu bởi các cổ đông. Hoạt động hàng ngày được quản lý bởi các sĩ quan được bổ nhiệm bởi giám đốc.
LLC có thể được quản lý thành viên hoặc có thể có một nhóm các nhà quản lý. Tính linh hoạt này tương tự như một quan hệ đối tác và cho phép các LLC phác thảo các nhiệm vụ quản lý trong thỏa thuận điều hành của họ, với một ban quản lý tùy chọn.
Thuế của một LLC so với S corp
Mặc dù thuế Medicare và FICA của nhân viên, cũng như thuế nhà nước không bị ảnh hưởng bởi cấu trúc công ty của công ty, các phương pháp điều trị thuế thu nhập liên bang khác nhau đối với các tập đoàn LLC và S. Thuế suất thuế doanh nghiệp thường thấp hơn thuế suất thuế thu nhập cá nhân. Tuy nhiên, trong trường hợp của tập đoàn C, có đánh thuế hai lần vì (a.) Công ty bị đánh thuế vào lợi nhuận và (b) khi các khoản lợi nhuận này được chia cho các cổ đông (chủ sở hữu), chủ sở hữu bị đánh thuế vào các khoản cổ tức này.
Các tập đoàn S có thể bỏ qua việc đánh thuế hai lần này bằng cách báo cáo toàn bộ thu nhập trên tờ khai thuế thu nhập cá nhân của các cổ đông. Điều này được thực hiện theo tỷ lệ sở hữu của mỗi cổ đông trong công ty. Điều này không chỉ cho phép bỏ qua thuế hai lần, nó cũng có nghĩa là các khoản lỗ mà công ty phải chịu có thể được báo cáo trên tờ khai thuế thu nhập cá nhân của cổ đông, do đó giảm trách nhiệm thuế của họ. Các tập đoàn C thực hiện các khoản lỗ của họ về phía trước để bù đắp cho chúng so với lợi nhuận trong tương lai của công ty.
Một LLC có thể chọn bị đánh thuế là một công ty S hoặc một công ty C.
Báo cáo thuế
Đối với các tập đoàn S, các cổ đông báo cáo thu nhập trên Mẫu 1120S, Tiền lương trên Mẫu W-2 và Phân phối lợi nhuận theo Biểu K-1. Đối với LLCs, các thành viên báo cáo thu nhập về thuế thu nhập cá nhân của họ Mẫu 1040 Biểu C HOẶC Mẫu 1065 & Biểu K-1 để phân phối lợi nhuận. LLC cũng có thể chọn để bị đánh thuế như tập đoàn C hoặc S. Nếu một LLC không bị đánh thuế dưới dạng công ty C, báo cáo thuế ở Mẫu 1120 cho thu nhập, Tiền lương trên Mẫu W-2 và Phân phối lợi nhuận trên Mẫu 1099-DIV.
Người giới thiệu
- Legalzoom.com
- Wikipedia - Tập đoàn S
- Wikipedia - LLC
- S-corp.org
